Xuất hóa đơn vào khu chế xuất (KCX) là nghiệp vụ quan trọng nhưng tiềm ẩn rủi ro lớn về thuế nếu không thực hiện đúng quy định. Với kinh nghiệm hỗ trợ nhiều doanh nghiệp tại Hải Dương, Bắc Ninh, Hưng Yên, Hà Nội…, Ant Vina Logistics sẽ giúp bạn nắm rõ quy trình, chứng từ cần thiết và các lưu ý khi giao dịch với doanh nghiệp trong KCX, nhằm đảm bảo đúng luật và tối ưu hóa quyền lợi thuế GTGT.

  

1. Tại sao cần lưu ý khi xuất hóa đơn vào khu chế xuất?

Doanh nghiệp chế xuất (Export Processing Enterprise – EPE) nằm trong khu phi thuế quan, được hưởng nhiều ưu đãi về thuế, nhưng đồng thời cũng chịu sự giám sát nghiêm ngặt từ cả cơ quan thuế và hải quan. Khi doanh nghiệp nội địa giao dịch với EPE, nghiệp vụ này được coi như hoạt động xuất khẩu, kể cả khi hàng hóa không rời khỏi lãnh thổ Việt Nam.

Nếu không xử lý đúng nghiệp vụ xuất hóa đơn vào KCX, doanh nghiệp có thể đối mặt với các rủi ro như:

• Bị truy thu thuế GTGT do áp sai thuế suất;

• Không được hoàn thuế GTGT đầu vào, ảnh hưởng đến dòng tiền;

• Hóa đơn bị loại khỏi chi phí hợp lý, làm tăng thuế thu nhập doanh nghiệp.

Chính vì thế, việc hiểu rõ bản chất giao dịch và tuân thủ đúng quy định pháp luật là yêu cầu bắt buộc khi làm việc với KCX.

2. Đặc điểm của giao dịch với doanh nghiệp trong khu chế xuất

Giao dịch với doanh nghiệp trong KCX không giống các giao dịch nội địa thông thường. Dưới đây là những điểm đặc biệt cần lưu ý:

Bản chất là xuất khẩu nội địa

Khi doanh nghiệp tại Việt Nam cung cấp hàng hóa, dịch vụ cho KCX, về nguyên tắc, đây là hoạt động xuất khẩu, dù địa lý không thay đổi. Điều này đồng nghĩa với việc phải thực hiện đầy đủ thủ tục tương tự như khi xuất khẩu ra nước ngoài.

Bắt buộc mở tờ khai hải quan

Theo quy định hiện hành, doanh nghiệp nội địa bán hàng vào KCX phải mở tờ khai hải quan điện tử. Nếu không có tờ khai, sẽ không đủ điều kiện áp dụng thuế suất 0%.

Ant Vina có thể hỗ trợ khách hàng khai hải quan, chuẩn bị bộ hồ sơ đầy đủ theo từng lô hàng khi giao dịch với doanh nghiệp chế xuất.

Áp dụng thuế suất GTGT khác biệt

Không phải giao dịch nào với KCX cũng được áp dụng thuế suất 0%. Tùy theo tính chất hàng hóa, dịch vụ và bên mua, có thể áp dụng:

• Thuế suất 0% (nếu đủ điều kiện);

• Thuế suất 10%;

• Không chịu thuế.

Hồ sơ, chứng từ phải đầy đủ và hợp lệ

Khi xuất hóa đơn cho KCX, bộ hồ sơ không thể thiếu:

• Hợp đồng mua bán hoặc cung cấp dịch vụ;

• Tờ khai hải quan;

• Chứng từ thanh toán qua ngân hàng;

• Biên bản giao nhận, phiếu xuất kho, hóa đơn điện tử.

Việc thiếu bất kỳ chứng từ nào có thể dẫn tới việc không được áp dụng thuế suất 0%, hoặc thậm chí bị truy thu thuế.

3. Căn cứ pháp lý khi xuất hóa đơn vào khu chế xuất

Căn cứ theo Điều 8.1.c và Điều 8.2.a Nghị định 123/2020/NĐ-CP, hóa đơn GTGT được sử dụng trong các trường hợp bao gồm:

“Xuất vào khu phi thuế quan và các trường hợp được coi như xuất khẩu.”

Điều này có nghĩa, khi doanh nghiệp nội địa cung cấp hàng hóa/dịch vụ cho KCX, bắt buộc phải xuất hóa đơn GTGT cho khoản thu này. Đây là một bước cực kỳ quan trọng để:

• Được áp dụng thuế suất 0%;

• Được khấu trừ thuế đầu vào đúng luật;

• Hạn chế rủi ro về thuế khi quyết toán.

4. Quy định về thuế suất GTGT khi bán hàng vào khu chế xuất

Trường hợp được áp dụng thuế suất 0%

Theo Điều 9.1 Thông tư số 219/2013/TT-BTC, những trường hợp sau được áp dụng thuế suất 0%:

• Hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu;

• Hoạt động xây dựng, lắp đặt công trình trong khu phi thuế quan;

• Vận tải quốc tế;

• Dịch vụ cung cấp cho khách hàng ở nước ngoài hoặc trong KCX;

• Bán hàng cho doanh nghiệp trong KCX nếu có đủ hồ sơ chứng minh xuất khẩu.

Điều kiện để áp dụng thuế suất 0% gồm:

• Hợp đồng mua bán hoặc uỷ thác xuất khẩu;

• Chứng từ thanh toán qua ngân hàng;

• Tờ khai hải quan đã thông quan.

Trường hợp không áp dụng thuế suất 0%

Một số loại hàng hóa, dịch vụ dù cung cấp cho KCX nhưng không được áp dụng thuế suất 0%, bao gồm:

• Tái bảo hiểm, chuyển giao công nghệ ra nước ngoài;

• Dịch vụ tài chính, đầu tư chứng khoán;

• Sản phẩm xuất khẩu là khoáng sản, tài nguyên chưa chế biến;

• Thuốc lá, rượu, bia sau khi nhập khẩu;

• Hàng hóa, dịch vụ cung cấp cho cá nhân không đăng ký kinh doanh trong KCX (trừ một số trường hợp);

• Một số dịch vụ tiêu dùng nội địa, như: cho thuê văn phòng, vận chuyển nội bộ, dịch vụ ăn uống…

(Tham chiếu Điều 9.3 Thông tư 219/2013/TT-BTC và Thông tư 26/2015/TT-BTC)

5. Hồ sơ cần chuẩn bị khi xuất hóa đơn vào khu chế xuất (để được hưởng thuế suất 0%)

Khi xuất hóa đơn vào KCX, doanh nghiệp nội địa cần chuẩn bị đầy đủ các chứng từ sau:

Nếu thiếu một trong các giấy tờ trên, doanh nghiệp có thể:

• Không đủ điều kiện hưởng thuế suất 0%;

• Không được hoàn thuế GTGT đầu vào;

• Bị truy thu hoặc xử phạt hành chính.

6. Vai trò của đơn vị logistics – Ant Vina trong hỗ trợ xuất hóa đơn vào KCX

Với kinh nghiệm nhiều năm làm dịch vụ xuất nhập khẩu trọn gói tại Hải Dương và các tỉnh lân cận, Ant Vina Logistics tự hào là đối tác tin cậy hỗ trợ khách hàng xử lý toàn bộ quy trình khi giao dịch với KCX:

• Tư vấn quy định pháp lý mới nhất liên quan đến xuất hóa đơn, thuế GTGT;

• Lập hồ sơ hải quan chính xác: khai báo điện tử, mở tờ khai, truyền dữ liệu nhanh chóng;

• Kiểm tra và rà soát chứng từ trước khi phát hành hóa đơn;

• Hỗ trợ thanh toán quốc tế, đối chiếu ngân hàng;

• Giao nhận hàng hóa và chụp ảnh niêm phong (seal) theo yêu cầu của cơ quan hải quan.

Chúng tôi đồng hành cùng doanh nghiệp trong mọi khâu – từ khai thuê hải quan, vận tải, kiểm tra chứng từ, đến lập báo cáo quyết toán – đảm bảo an toàn, tiết kiệm, đúng pháp luật.

Xuất hóa đơn vào khu chế xuất là một nghiệp vụ phức tạp, đòi hỏi sự hiểu biết vững chắc về thuế, hải quan và chứng từ thương mại quốc tế. Nếu không được thực hiện đúng, doanh nghiệp có thể mất quyền lợi thuế, bị truy thu, hoặc ảnh hưởng đến kế toán chi phí.

Ant Vina Logistics sẵn sàng hỗ trợ bạn tối ưu quy trình, đảm bảo tuân thủ pháp luật – giảm thiểu rủi ro – nâng cao hiệu quả tài chính.

Liên hệ với ANT VINA Logistics để được tư vấn miễn phí

• Trụ sở chính: Lô 123.101, Khu đô thị Phía Tây, Phường Tân Bình, Thành phố Hải Dương
• Văn phòng làm việc: Lô OTM2-02-13 & OTM2-02-14, Khu dân cư Bắc Nguyễn Lương Bằng, Phường Việt Hoà, Thành phố Hải Dương
• Hotline: 0931 525 525
• Email: [email protected]
• Website: https://antvina.com/
• Fanpage: https://www.facebook.com/antvinalogistics

ANT VINA Logistics cung cấp các dịch vụ:

• Vận chuyển hàng hóa quốc tế FCL/LCL bằng đường biển và đường hàng không đến tất cả các địa điểm trên thế giới.
• Dịch vụ làm thủ tục hải quan xuất – nhập khẩu và thủ tục kiểm tra chất lượng, hợp quy.
• Dịch vụ thông quan tờ khai hải quan và vận tải container nội địa.
• Cho thuê kho bãi và vận hành phân phối.
• Ủy thác xuất nhập khẩu hàng hóa ra toàn cầu.
• Dịch vụ xin các loại chứng từ như: chứng thư kiểm dịch thực vật – động vật, chứng nhận xuất xứ hàng hóa, và nhiều dịch vụ khác.

Chúng tôi rất mong được phục vụ Quý khách hàng!